Q
高新技術企業(yè)認定需滿足哪些條件？
A:根據《科技部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發(fā)〈高新技術企業(yè)認定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）規(guī)定：“第十一條的規(guī)定，認定為高新技術企業(yè)須同時滿足以下條件：
（一）企業(yè)申請認定時須注冊成立一年以上；
（二）企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產品（服務）在技術上發(fā)揮核心支持作用的知識產權的所有權；
（三）對企業(yè)主要產品（服務）發(fā)揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍；
（四）企業(yè)從事研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數的比例不低于10%；
（五）企業(yè)近三個會計年度（實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算，下同）的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：
1.最近一年銷售收入小于5，000萬元（含）的企業(yè)，比例不低于5%；
2.最近一年銷售收入在5，000萬元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%；
3.最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。
其中，企業(yè)在中國境內發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%.
（六）近一年高新技術產品（服務）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%；
（七）企業(yè)創(chuàng)新能力評價應達到相應要求；
（八）企業(yè)申請認定前一年內未發(fā)生重大安全、重大質量事故或嚴重環(huán)境違法行為。"
Q
高新技術企業(yè)企業(yè)所得稅可享受什么樣的稅率優(yōu)惠？
A:根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條第二款規(guī)定：“國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅?！?/span>
根據《財政部 國家稅務總局關于高新技術企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》（財稅〔2011〕47號）第一條規(guī)定：“以境內、境外全部生產經營活動有關的研究開發(fā)費用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術產品（服務）收入等指標申請并經認定的高新技術企業(yè)，其來源于境外的所得可以享受高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，即對其來源于境外所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計算境外抵免限額時，可按照15%的優(yōu)惠稅率計算境內外應納稅總額?！?/span>
Q
高新技術企業(yè)的虧損結轉年限是多久？
A: 根據《財政部 稅務總局關于延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限的通知》 （財稅〔2018〕76號）第一條規(guī)定：“自2018年1月1日起，當年具備高新技術企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格(以下統稱資格)的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限由5年延長至10年?！?/span>
高新技術企業(yè)企業(yè)所得稅有關優(yōu)惠政策
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政策優(yōu)惠 |
政策內容 |
政策文件 |
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企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠 |
國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。 |
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條第二款規(guī)定 |
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以境內、境外全部生產經營活動有關的研究開發(fā)費用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術產品（服務）收入等指標申請并經認定的高新技術企業(yè)，其來源于境外的所得可以享受高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，即對其來源于境外所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計算境外抵免限額時，可按照15%的優(yōu)惠稅率計算境內外應納稅總額。 |
《財政部 國家稅務總局關于高新技術企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》（財稅〔2011〕47號）第一條規(guī)定 |
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虧損結轉年限優(yōu)惠 |
自2018年1月1日起，當年具備高新技術企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格(以下統稱資格)的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限由5年延長至10年。 |
《財政部 稅務總局關于延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限的通知》（財稅〔2018〕76號）第一條規(guī)定 |
